¿Qué se consideran Prestación de un servicio subordinado?
Salarios, PTU, Prestaciones de terminación laboral, Ayudas para matrimonios, Ayuda por nacimientos de hijos, becas, ayuda para renta, ayuda para transporte, etc.
Otros ingresos a informar y declarar.
- Intereses superiores a 100,000 pesos mn
- Ingresos por concepto de préstamos, premiso o donativos que excedan de los 600,000 pesos en conjunto o individual.
- Ingresos exentos como herencias, legados o venta de casa habitación que excedan de 500,000 pesos.
¿Quiénes son Obligados a presentar declaración anual?
- Cuando el trabajador obtenga ingresos de otras actividades
- Cuando el trabajador hubiese comunicado a su patrón que por su propia voluntad presentara declaración anual.
- Cuando su relación laborar hubiese terminado antes del 31 de Diciembre 2017.
- Cuando el trabajador labore con dos o más patrones.
- Cuando se obtengan ingresos del extranjero o que obtenga ingresos de personas no obligadas a retener ISR.
- Cuando sus ingresos anuales rebasen la cantidad de 400,000 pesos mn.
¿A que están obligados los patrones?
- Efectuar las retenciones de ISR a los trabajadores por el monto que corresponda.
- Calcular el ISR de los ingresos por salarios percibidos por el trabajador.
- Expedir comprobantes de pago y constancia de retenciones.
- Inscribirlas al RFC
- Presentar a más tardar el 15 de Febrero la declaración informativa de las prestaciones y salarios de los trabajadores al SAT.
¿Cuáles son las deducciones personales autorizadas?
- Honorarios médicos, dentales y servicios profesionales de nutrición y psicología.
- Gastos hospitalitarios
- Análisis clínicos, prótesis, estudios clínicos, renta de aparatos ortopédicos.
- Gastos funerarios, hasta que sean utilizados.
- Primas de gastos médicos
- Intereses reales devengados de créditos hipotecarios, pagados en 2017, destinados a Casa habitación.
- Donativos no onerosos.
- Aportaciones complementarias a fondos de retiro, que no excedan del 10% de los ingresos acumulables.
- Transporte escolar
- Estímulos fiscales inducidos al ahorro, que no rebasen 152,000 pesos.
- Estimulo fiscal de colegiaturas.
La suma de las deducciones personales no podrá rebasar el monto de $137,694.00 o el 15% del total de los ingresos incluidos los exentos, lo que resulte menor.
¿Cuál es la tasa o tarifa de cálculo del ISR?
La tarifa anual para el cálculo del ISR para personas físicas con régimen de salarios del ejercicio fiscal 2017, le corresponde la tarifa publicada en el anexo 8 de la RMF 2018.
Resultado de ISR a pagar
Cuando el resultado es a pagar ISR, debe realizarse el pago correspondiente mediante operación electrónica del sistema financiero de la institución bancaria, o bien ante ventanilla de la Institución financiera con cheque o efectivo.
Resultado de ISR a Favor.
Cuando el resultado del ejercicio fiscal de la determinación del ISR, es a favor, se debe indicar en la declaración anual, además proporcionar los 18 dígitos de la clabe bancaria y nombre de la Institución Bancaria.
Así mismo los contribuyentes podrán utilizar su contraseña CIEC, para presentar su declaración cuando su saldo a favor de ISR a devolver sea menos a $10,000 pesos mn y cuando sea mayor debe utilizar su Firma electrónica (e.firma).
Presentación de declaración anual de salarios 2017, la puede realizar en cualquier momento antes del 31 diciembre 2018., para los no obligados, los que tienen un solo patrón y no rebasan el monto de 400,000 mn de ingresos en el ejercicio fiscal.
C.P.M.I. Lorena Meléndez Yáñez
Contadores Públicos & Asesores Fiscales
Tel.(661) 114 54 83
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